第五章 控制活动
一、学习目的与要求
通过学习，要求学生掌握控制活动包括的具体控制活动种类，包括具体控制活动的含义及其具体内容；了解进行各具体控制活动的意义；掌握各具体控制活动设计与运行的关键风险点及其具体设计；分析企业中各具体控制活动控制存在的问题及解决的对策。
二、课程内容
1、不相容职务分离控制
2、授权审批控制
3、会计系统控制
4、财产保护控制
5、预算控制
6、运营分析控制
7、绩效考评控制
三、考核知识点与考核要求
1、不相容职务分离控制
识记：（1）不相容职务分离控制的定义；（2）不相容职务分离控制的原则与具体要求
领会：（1）轮换制度；（2）强制休假制度
运用：（1）不同业务中的不相容职务分离控制
2、授权审批控制
识记：（1）授权审批控制的定义；（2）授权的种类、基本原则与形式；（3）审批控制的原则
应用：授权审批控制的运用
3、会计系统控制
识记：（1）会计系统控制的定义；（2）会计系统控制的内容
4、财产保护控制
识记：（1）财产保护控制的定义；（2）财产保护控制的内容
5、预算控制
识记：（1）预算控制的定义；（2）全面预算的定义、内容；（3）全面预算控制的主体；（4）全面预算的流程；（5）预算控制的方法
6、运营分析控制
识记：（1）运营分析控制的定义；（2）运营分析控制流程
运用：（1）运营分析方法
7、绩效考评控制
识记：（1）绩效考评控制的定义；（2）绩效管理的流程
领会：（2）绩效考评的控制方法
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